增值稅一般納稅人申報(bào)流程。④【【返寫(xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)】是指在納稅人完成報(bào)稅，且申報(bào)表通過(guò)(包括比對(duì)異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)一窗式比對(duì)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫(xiě)至納稅人的報(bào)稅盤(pán)或IC卡中，完成報(bào)稅盤(pán)或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開(kāi)票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開(kāi)具發(fā)票。⑤【申報(bào)期限】增值稅一般納稅人的抄報(bào)稅、納稅申報(bào)時(shí)間原則上為每月的-日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報(bào)期順延至下一個(gè)工作日;在每月日至日內(nèi)有連續(xù)天以上法定休假日的，申報(bào)期按休假日天數(shù)順延。增值稅一般納稅人納稅申報(bào)所需資料。增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(主表);。

　　增值稅一般納稅人申報(bào)流程

　　【一般納稅人增值稅申報(bào)流程】納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，應(yīng)及時(shí)安裝【企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)】進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。一般說(shuō)來(lái)，完成一次增值稅申報(bào)要分六步;本月底發(fā)票認(rèn)證，次月初抄稅，申報(bào)，報(bào)稅，繳稅，清卡(盤(pán))。

　?、?【發(fā)票認(rèn)證】在稅款所屬期內(nèi)完成，在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣(但當(dāng)期必須申報(bào))。

　?、凇境悺渴侵敢话慵{稅人通過(guò)開(kāi)票軟件將上月開(kāi)票數(shù)據(jù)抄入報(bào)稅盤(pán)(稅控盤(pán)，下同)或IC卡的操作，每月開(kāi)具發(fā)票之前需要先進(jìn)行抄稅。

　?、邸緢?bào)稅】是指將已抄至報(bào)稅盤(pán)或IC卡中的開(kāi)票數(shù)據(jù)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可選擇網(wǎng)上報(bào)稅或上門(mén)報(bào)稅。其中，【網(wǎng)上報(bào)稅】需使用網(wǎng)上抄報(bào)稅軟件，目前只適用于IC卡用戶，報(bào)稅盤(pán)(或稅控盤(pán))用戶不適用。

　?、堋尽痉祵?xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)(清卡)】是指在納稅人完成報(bào)稅，且申報(bào)表通過(guò)(包括比對(duì)異常處理)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)“一窗式”比對(duì)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)返寫(xiě)至納稅人的報(bào)稅盤(pán)或IC卡中，完成報(bào)稅盤(pán)或IC卡解鎖，使納稅人的稅控開(kāi)票系統(tǒng)在申報(bào)期后可繼續(xù)開(kāi)具發(fā)票。返寫(xiě)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)又稱“清卡”(“清盤(pán)”)。

　?、荨旧陥?bào)期限】增值稅一般納稅人的抄報(bào)稅、納稅申報(bào)時(shí)間原則上為每月的-日，在納稅期內(nèi)遇最后一日為法定休假日的，申報(bào)期順延至下一個(gè)工作日;在每月日至日內(nèi)有連續(xù)天以上法定休假日的，申報(bào)期按休假日天數(shù)順延。

　　【注意】：一般納稅人每月進(jìn)行抄報(bào)稅、納稅申報(bào)直至完成最后一個(gè)“清卡”步驟后，才能領(lǐng)用發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人納稅申報(bào)所需資料

　　【注意】：納稅人通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料，并在報(bào)表上加蓋公章。

　　增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料

　　一般納稅人納稅申報(bào)須填報(bào)的資料主要包括張主表張附表：

　　()《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(主表);

　　()《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));

　　()《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì));

　　()《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì));

　　()《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);

　　()《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表);

　　()《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》;

　　()《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》;

　　()《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

　　【注意】：

　　.其中增值稅主表、附表一銷項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表三差額扣除、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無(wú)數(shù)據(jù)，

　　.都要點(diǎn)擊打開(kāi)相應(yīng)報(bào)表填寫(xiě)保存；

　　.減免稅申報(bào)明細(xì)表是選填表，如沒(méi)有可不填；

　　.才有這張表，并且必須填寫(xiě)，否則校驗(yàn)不通過(guò)無(wú)法上傳；

　　農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表匯總表以及投入產(chǎn)出法、成本法、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)核定扣除企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)中才有的表。