憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬。（注意只有單位負擔的部分才會計提）。管理費用/銷售費用等——養老/醫療....公積金等——財務部/銷售部...。管理費用——員工保險（公司繳付部分）管理費用/銷售費用等——工資（按未扣除社保、公積金、個稅之前的金額計提）依照權責發生制，當月的工資如果下月發，當月月底一定要計提，費用是當月的不是下月的。應付職工薪酬——工資（按未扣除社保、公積金、個稅之前的金額計提）收到購進單據——在固定資產系統日常處理——資產增加——固定資產卡片——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。

　　1 、做賬基本流程：

　　憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統結賬——總賬系統結賬

　　2、社保公積金計提及付款：

　　計提：（注意只有單位負擔的部分才會計提）

　　借：管理費用/銷售費用等——養老/醫療....公積金等——財務部/銷售部.... A

　　貸：應付職工薪酬——社保/公積金等 A

　　支付：

　　借：管理費用——員工保險（公司繳付部分） A

　　其他應收款——員工保險（個人繳付部分） B

　　貸：銀行存款 A+B

　　3、工資計提及發放

　　計提：（A=B+C）

　　借：管理費用/銷售費用等——工資（按未扣除社保、公積金、個稅之前的金額計提） A

　　貸：應付職工薪酬——工資（扣掉社保公積金個稅后的金額，即實發員工的工資） B

　　其他應收款——員工社保/個稅等（員工個人負擔的那一部分社保公積金及繳納的個稅） C

　　注意：依照權責發生制，當月的工資如果下月發，當月月底一定要計提，費用是當月的不是下月的

　　發放工資：

　　借：應付職工薪酬——工資（按未扣除社保、公積金、個稅之前的金額計提） B

　　貸：銀行存款或現金 B

　　4固定資產：

　　收到購進單據——在固定資產系統“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對無誤——對固定資產系統進行結賬。

　　固定資產增加時，

　　借：固定資產——各部門

　　貸：銀行存款（或應付賬款）

　　計提折舊時

　　借：管理費用——折舊費（管理部門用）

　　工程施工——項目部（生產用、項目部管理用）

　　貸：累計折舊

　　5、計提無形資產攤銷：

　　根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：

　　借：工程施工（或管理費用）

　　貸：無形資產

　　6、計提流轉稅金：

　　根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

　　借：主營業務稅金及附加（各項目部）

　　貸：應交稅金（各稅種）

　　其他應交款（各費種）

　　7、結轉損益：

　　按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，

　　借：本年利潤

　　有貸方發生額的各明細科目

　　貸：有借方發生額的各明細科目

　　本年利潤

　　13憑證審核：

　　出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

　　注意：在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。