已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在什么情況下需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?注冊上海公司后,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在什么情況下需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅(2008)170號(hào))的規(guī)定,納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生《增值稅暫行條例》第十條(一)至(三)項(xiàng)所列情形的,應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值X適用稅率。固定資產(chǎn)凈值,是指納稅人按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)算的固定資產(chǎn)凈值。
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在什么情況下需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?
問:注冊上海公司后,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在什么情況下需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?
答:根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅(2008)170號(hào))的規(guī)定,納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生《增值稅暫行條例》第十條(一)至(三)項(xiàng)所列情形的,應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值X適用稅率
固定資產(chǎn)凈值,是指納稅人按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)算的固定資產(chǎn)凈值。
《增值稅暫行條例》第十條(一)至(三)項(xiàng)所列情形是指:(一)用于非增稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);(三)非正常壬失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
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