根據記賬憑證登記入賬，小規模公司必備的賬本，現金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如貨幣資金，需根據庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金三個科目的期末余額的合計數填列。根據明細賬科目余額計算填列。如應付賬款，需根據應付賬款和預付賬款相關明細科目的期末貸方余額計算填列。根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如長期借款，需根據長期借款總賬科目余額扣除長期借款明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。若為無息商業匯票借，銀行存款貸，應收賬款。

　　做賬流程：

　　1.審核原始憑證

　　(1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發貨票、銀行收款通知等。

　　(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

　　2.填制記賬憑證

　　可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

　　3.復核

　　就是看看有沒有錯誤。

　　4.記賬

　　根據記賬憑證登記入賬，小規模公司必備的賬本：現金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。

　　5.編制會計報表

　　(1)根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，(如應收票據)有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數填列。

　　(2)根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

　　(3)根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

　　(4)務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。

　　6.納稅申報

　　1)增值稅：

　　銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規模納稅人的增值稅率為3%。

　　2)地稅：

　　還要交地稅，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。

　　3)所得稅：

　　不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得稅，具體征收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額。

　　常見分錄大匯總

　　(1)庫存現金

　　從銀行提取現金

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　支取庫存現金或是預支現金

　　借：其他應收賬——XX 成本類或材料類科目

　　貸：庫存現金

　　(2)銀行存款

　　(3)應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

　　①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票)借：應收賬款——XX公司或個人貸：主營業務收入

　　②出讓材料而應收取的未收款項

　　借：應收賬款——XX公司

　　貸：其他業務收入

　　收回款項時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　(4)壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法提取壞賬準備金 借：資產減值損失

　　貸：壞賬準備

　　發生壞賬時

　　借：壞賬準備

　　貸：應收賬款

　　收回已轉銷的應收賬款

　　借：應收賬款

　　貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　(5)應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。

　　銷售商品房而收到的商業匯票

　　借：應收票據——XX公司

　　貸：主營業務收入

　　商業匯票到期：

　　若為無息商業匯票(所附單據：銷售發票、雙方協議)借：銀行存款貸：應收賬款

　　若為有息商業匯票

　　借：銀行存款

　　貸：應收票據——XX公司

　　財務費用