現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù);核對(duì)現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符;檢查銀行賬戶(hù)是否有未達(dá)賬項(xiàng);個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶(hù)，建議銷(xiāo)戶(hù)。各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形;是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理;損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。有溫度的企業(yè)服務(wù)管家。我司是一家為中小企業(yè)提供一站式企業(yè)綜合服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)+平臺(tái)，致力于為企業(yè)提供工商服務(wù)、財(cái)稅服務(wù)、節(jié)稅籌劃、企業(yè)孵化等200多項(xiàng)企業(yè)基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)服務(wù)。主要業(yè)務(wù)包括工商、社保、財(cái)稅、空間、管理、政策、創(chuàng)業(yè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、行業(yè)資質(zhì)、高新認(rèn)證等服務(wù)，讓中小企業(yè)沒(méi)有難辦的事。

　　2017年逐漸接近年底，這個(gè)時(shí)候一般是財(cái)務(wù)人員最為忙碌的時(shí)候，財(cái)務(wù)要忙著各種預(yù)算，各種報(bào)表，以及所得稅申報(bào)匯繳工作都將在這個(gè)階段開(kāi)展。今天我司小編就給大家總結(jié)相關(guān)內(nèi)容。

　　一、年底財(cái)務(wù)關(guān)賬的時(shí)間

　　1、年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日。

　　2、年度關(guān)賬日由企業(yè)自行確定(一般為12月25日-30日之間)。

　　二、盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金

　　現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù);核對(duì)現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。

　　2、銀行存款

　　核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符;檢查銀行賬戶(hù)是否有未達(dá)賬項(xiàng);個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶(hù)，建議銷(xiāo)戶(hù)。

　　三、核實(shí)資產(chǎn)和盤(pán)點(diǎn)物資

　　1、存貨盤(pán)點(diǎn)

　　各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;是否有積壓、報(bào)廢、損失物資;是否有發(fā)出商品和在途物資。

　　2、清查固定資產(chǎn)

　　各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形;是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理;損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

　　四、往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理

　　1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn);

　　2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等;

　　3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象;

　　4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理;

　　5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn);

　　6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。

　　五、投資類(lèi)資產(chǎn)的確認(rèn)

　　1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，避免投資打水漂兒;

　　2、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益;

　　3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。

　　六、費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)和票據(jù)的取得

　　1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬，避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬;

　　2、按照配比原則，分配已支付的費(fèi)用;

　　3、關(guān)注預(yù)(計(jì))提、待攤費(fèi)用余額是否合理;

　　4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。

　　七、稅務(wù)處理要注意的地方

　　1、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況，所得稅稅前扣除要合規(guī);

　　2、檢查發(fā)票的使用情況;

　　3、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理;

　　4、檢查攤銷(xiāo)和計(jì)提情況;

　　5、核對(duì)清楚往來(lái)賬目;

　　6、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)全面核查。

　　我司 有溫度的企業(yè)服務(wù)管家

　　我司是一家為中小企業(yè)提供一站式企業(yè)綜合服務(wù)的“互聯(lián)網(wǎng)+平臺(tái)”，致力于為企業(yè)提供工商服務(wù)、財(cái)稅服務(wù)、節(jié)稅籌劃、企業(yè)孵化等200多項(xiàng)企業(yè)基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)服務(wù)。主要業(yè)務(wù)包括工商、社保、財(cái)稅、空間、管理、政策、創(chuàng)業(yè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、行業(yè)資質(zhì)、高新認(rèn)證等服務(wù)，讓中小企業(yè)沒(méi)有難辦的事。

　　我司10年幫助50000余客戶(hù)提供了近20余萬(wàn)次方案，在代理記賬、公司注冊(cè)、代辦行業(yè)資質(zhì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高新認(rèn)定領(lǐng)域都積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)和良好的口碑，同時(shí)，我司還為中小企業(yè)提供注冊(cè)地址及創(chuàng)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)，解決中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中的難題，助力企業(yè)成長(zhǎng)。