應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)所得稅=應(yīng)納稅所得額季度預(yù)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*企業(yè)所得稅稅率-本年已交企業(yè)所得稅年度企業(yè)所得稅匯算清繳所交的企業(yè)所得稅=調(diào)整后利潤(rùn)總額*企業(yè)所得稅稅率-本年度已納企業(yè)所得稅。計(jì)算公式為，全年應(yīng)納所得稅稅額＝全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額*25％。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　一、一般納稅人涉及的稅種：

　　1.增值稅；

　　2.城建稅；

　　3.教育費(fèi)附加

　　4.房產(chǎn)稅

　　5.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　6.車(chē)船使用稅

　　7.印花稅

　　8.所得稅

　　9.個(gè)人所得稅

　　二、稅率

　　（一）增值稅

　　1、增值稅稅率17%

　　2、應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（二）城市維護(hù)建設(shè)稅

　　1、計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納的增值稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1%（農(nóng)村）。

　　2、計(jì)算公式: 應(yīng)納稅額=增值稅×稅率。

　　（三）教育費(fèi)附加

　　1、計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納增值稅的稅額計(jì)算繳納,附加稅率為3%。

　　2、計(jì)算公式: 應(yīng)交教育費(fèi)附加額=增值稅×3%。

　　（四）印花稅：

　　（1）財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，適用稅率為千分之一；

　　（2）加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)， 稅率為萬(wàn)分之五；

　　（3）購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬(wàn)分之三；

　　（4）借款合同，稅率為萬(wàn)分之零點(diǎn)五；

　　（5）對(duì)記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬(wàn)分之五貼 花；

　　（6）營(yíng)業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。

　　（五）個(gè)人所得稅：

　　1、工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)

　　1 不超過(guò)500元的部分 5 0

　　2 超過(guò)500元至2000元的部分 10 25

　　3 超過(guò)2000元至5000元的部分 15 125

　　4 超過(guò)5000元至20000元的部分 20 375

　　5 超過(guò)20000元至40000元的部分 25 1375

　　6 超過(guò)40000元至60000元的部分 30 3375

　　7 超過(guò)60000元至80000元的部分 35 6375

　　8 超過(guò)80000元至100000元的部分 40 10375

　　9 超過(guò)100000元的部分 45 15375

　　2、計(jì)算公式： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額=工資薪金收入-2000-“三險(xiǎn)一金”

　　（六）所得稅

　　（1）所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

　　（2）如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。

　　計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

　　所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　應(yīng)納稅所得額=報(bào)表利潤(rùn)總額（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除）+納稅調(diào)整-以前年度虧損

　　季度預(yù)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*企業(yè)所得稅稅率-本年已交企業(yè)所得稅(不含本年交上年企業(yè)所得稅)年度企業(yè)所得稅匯算清繳所交的企業(yè)所得稅=調(diào)整后利潤(rùn)總額*企業(yè)所得稅稅率-本年度已納企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。

　　預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：

　　一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。

　　二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅，都應(yīng)在月(季)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后，在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　計(jì)算公式為：全年應(yīng)納所得稅稅額＝全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率　匯算應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅稅額＝全年應(yīng)納所得稅稅額一各月(季)預(yù)繳所得稅稅額合計(jì)納稅人不能提供完整的、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額。在這種情況下，企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：　　應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額*25％

　　（3）如果屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。 計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率 （4）所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為25%, 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　（七）房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為１.２％；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12％。

　　（八）土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

　　（1）大城市1.5元至30元；

　　（2）中等城市1.2元至24元；

　　（3）小城市0.9元至18元；

　　（4）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

　　只有對(duì)于增值稅，才有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法。增值稅屬?lài)?guó)稅，以應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額）為基礎(chǔ)對(duì)應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）和教育費(fèi)附加（3%）

　　1、一般納稅人常涉及的稅種有： 增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、個(gè)人所得稅等。如產(chǎn)品涉及消費(fèi)稅，還要交納消費(fèi)稅。2、增值稅：按照銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅，稅率為17%，稅目不同，稅率不同。 3、所得稅為本年利潤(rùn)的25%繳納。 4、城建稅：以增值稅、營(yíng)業(yè)稅或消費(fèi)稅額為基數(shù)，稅率：城市7%、縣城的5%、鄉(xiāng)村為1%。 教育費(fèi)附加也是以增值稅、營(yíng)業(yè)稅或消費(fèi)稅額為基數(shù)，稅率為3% 地方教育費(fèi)為1%