《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）第二條規定，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。根據上述規定，貴公司一月的已納稅款不能抵減以后月份的定額增值稅。境外的此類票據可以作為合法票據，但問題所訴票據上有境外分公司的抬頭，稅務機關可能質疑該差旅費用是否該由貴公司負擔的合理性，存在不能作為合法有效憑證的風險，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

　　今天小編收集了三個比較典型的稅務問題，也是大部分創業公司經營者經常提問的，快跟著小編來看看吧！

　　一、增值稅零申報，附加稅費是否也需要零申報？

　　問題：如果當月不交增值稅，增值稅零申報后，增值稅附加是否必須做零申報呢？

　　回答：《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）第二條規定，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

　　根據上述規定，增值稅、消費稅零申報時，附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

　　二、小規模納稅人代開專票繳納的稅款能否抵減定額稅？

　　問題：個體戶小規模納稅人每月繳納定額稅930元，在今年一月份向稅務機關申請代開了100500元專票繳納稅款2970元，我公司2月份一4月份還需要繳納定額稅嗎？繳納的專票稅款能不能抵扣定額稅？

　　回答： 《國家稅務總局關于加強稅務機關代開增值稅專用發票管理問題的通知》（國稅函〔2004〕1404號）第四條規定，對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，按以下方法進行清算：

　　（一）每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數為依據征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據。

　　（二）每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數征收稅款。

　　根據上述規定，貴公司一月的已納稅款不能抵減以后月份的定額增值稅。

　　三、境外酒店打印的A4紙票據是否屬于合法票據？

　　問題：公司境內高管出差去國外，取得的境外酒店打印的A4票據，因由境外分公司代為訂房，票據上打印有境外分公司及該高管的抬頭，此票據是否屬于合法票據？

　　回答：《發票管理辦法》第三十三條規定，單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

　　因此，境外的此類票據可以作為合法票據，但問題所訴票據上有境外分公司的抬頭，稅務機關可能質疑該差旅費用是否該由貴公司負擔的合理性，存在不能作為合法有效憑證的風險，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。