現在注冊公司的投資者有很多很多，很多投資者也會因為上海注冊公司的一些優惠政策來選擇把自己的公司注冊在上海，但是很多也對于小微企業所得稅優惠條件并不是很清楚，今天小編就簡單為大家介紹一下，希望能幫助跟多的投資者。某醫藥有限公司已取得高新技術企業資格，今年一季度申報時選擇了享受小微企業稅收優惠，多享受企業所得稅減免1.44萬元。勞務派遣公司有眾多員工，超過了小微企業80人的規定，還能享受小微優惠，不違規嗎？

　　現在注冊公司的投資者有很多很多，很多投資者也會因為上海注冊公司的一些優惠政策來選擇把自己的公司注冊在上海，但是很多也對于小微企業所得稅優惠條件并不是很清楚，今天小編就簡單為大家介紹一下，希望能幫助跟多的投資者。

　　聽說小微優惠竟然比高新技術企業優惠力度更大，真的嗎？

　　實例：某醫藥有限公司已取得高新技術企業資格，今年一季度申報時選擇了享受小微企業稅收優惠，多享受企業所得稅減免1.44萬元。

　　政策依據：《企業所得稅法》法定稅率為25%，現行小微企業執行的所得稅征稅率為10%，高新技術企業執行的征稅率15%，小微企業執行的征稅率比高新技術企業還低5%。

　　兩個企業應納稅所得額僅相差0.4萬元，要繳的企業所得稅竟然相差4萬多元，這是咋回事？

　　實例：某科技有限公司從業人員30人，資產總額3050萬元，應納稅所得額30.3萬元，應繳納所得稅7.58萬元。

　　某物流有限公司從業人員23人，資產總額600萬元，應納稅所得額29.9萬元，應繳納企業所得稅2.99萬元。

　　政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條　規定：企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

　　(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

　　(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

　　解讀:

　　有企業擔憂如果享受殘疾職工工資加計扣除政策，是不是就不能享受小微企業稅收優惠了？其實，享受殘疾職工工資加計扣除，不影響其小微企業稅收優惠的享受。因為，殘疾職工工資加計扣除，是稅基類優惠，企業享受，是減少企業的應納稅所得額；而小微優惠，是稅率優惠，減少的是企業所得稅應納稅額。這兩種優惠企業可以同時享受，只要按照規定做好有關備案就可以了。

　　勞務派遣公司有眾多員工，超過了小微企業80人的規定，還能享受小微優惠，不違規嗎？

　　實例：某人力資源有限公司，主要從事勞務派遣業務，從業人數超300人，但實際上，公司員工不超過10人，其他都是派遣出去的勞務人員，像這樣的企業情況，其從業人員應該填300人，還是10人呢，如果填300人，企業明顯超過小微標準，不能享受小微優惠了。如果填10人，企業可以享受小微優惠，但是企業擔心違規，產生稅收風險。

　　解讀:

　　根據企業所得稅的有關規定，從業人員，是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和。也就是說，勞務派遣用工，應算在接受勞務派遣單位從業人數之內，而不屬于勞務派遣公司的從業人數。所以，該公司應該放心的填從業人員10人，按規定享受小微優惠，不違規。

　　季度享受了小微企業所得稅優惠，又發現企業不符合享受優惠條件，不會產生稅收風險，確定嗎？

　　實例：某工業有限公司，該企業2016年四季度申報情況為：營業收入95,221,812.92元，利潤總額181,928.68元，實際利潤額181,928.68 元，應納所得稅額45,482.17元，減免所得稅額27,289.30元，應補（退）所得稅額7,126.00元。“是否屬于小型微利企業”企業選擇填報“是”。但是企業資產負債表顯示，該企業資產總額年初余額53,226,612.67元，資產總額期末余額53,226,612.67元。對照小型微利企業標準，發現不符合小型微利企業優惠條件，企業2016年4季度已經享受的小型微利企業稅收優惠是否會產生稅收風險。

　　解讀:

　　在預繳期，企業可以估計企業是否符合小型微利企業條件，因預估而產生的誤差，不會導致企業產生稅收風險，不會導致企業繳納滯納金。企業只要在匯繳期按照其實際情況申報就可以，預繳期因預估差異而享受的減免不會導致企業繳納滯納金。

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