15.未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品，從量稅率每噸或立方米不超過30元。2 超過1500元至4500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105。3 超過4500元至9000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555。4 超過9000元至35000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1005。5 超過35000元至55000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2755。6 超過55000元至80000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5505。2 超過15000元至30000元的部分 超過14250元至27750元的部分 10 750。3 超過30000元至60000元的部分 超過27750元至51750元的部分 20 3750。4 超過60000元至100000元的部分 超過51750元至79750元的部分 30 9750。

　　相信每一位財(cái)務(wù)人員都需要一份稅種、稅率一覽表，今天小編就準(zhǔn)備了一份跟公司注冊相關(guān)業(yè)務(wù)的稅種和稅率大匯總，不管你是哪一個(gè)行業(yè) ，不管是否在鄭州注冊的公司，不管是否工商代辦的公司，只要你的公司注冊下來之后，公司業(yè)務(wù)就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的稅種，當(dāng)然公司注銷也會(huì)有對應(yīng)的稅種產(chǎn)生，下面就是小編整理的稅種、稅率一覽表：

　　增值稅

　　一 、稅率

　　1、基本稅率——17%銷售或進(jìn)口一般貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　2、低稅率

　　（1）11%銷售或進(jìn)口稅法列舉的貨物：

　?、偕畋匦杵奉悺Z食、食用植物油（包括橄欖油）、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等。

　　②文化用品類：圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品和電子出版物。

　?、坜r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥（有機(jī)肥免稅）、農(nóng)機(jī)（不含農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜。

　?、芴峁┙煌ㄟ\(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

　?。?）6%

　　提供金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）。

　　3、零稅率

　　即出口規(guī)定范圍內(nèi)的貨物和發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，整體稅負(fù)為零：單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：

　?。?）國際運(yùn)輸服務(wù)

　　（2）航天運(yùn)輸服務(wù)

　　（3）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)

　　①研發(fā)服務(wù)

　?、诤贤茉垂芾矸?wù)

　?、墼O(shè)計(jì)服務(wù)

　?、軓V播影視節(jié)目的制作和發(fā)行服務(wù)

　?、蒈浖?wù)

　?、揠娐吩O(shè)計(jì)及測試服務(wù)

　?、咝畔⑾到y(tǒng)服務(wù)

　?、鄻I(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

　　⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

　　⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)

　?。?）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

　　二、征收率

　　增值稅一般納稅人采用簡易征收辦法和小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)采用。

　　1、基本征收率為3%

　?。?）自2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，采用3%的征收率征收增值稅。

　　（2）自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定采用簡易辦法征稅的，征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。

　　2、減按2%征收

　　增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%的征收率征收增值稅。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述小規(guī)模納稅人的征稅政策一致；對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅時(shí)，要區(qū)分固定資產(chǎn)的類型和購入時(shí)間，其征稅政策如下：

　?。?）銷售自己使用過的2013年7月31日以前購進(jìn)或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2008年12月31日以前購進(jìn)或自制的其他固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），依3%征收率減按2%征收增值稅。

　?。?2）銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2009年1月1日以后購進(jìn)或自制的其他固定資產(chǎn)，按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅。

　　3、按5%征收

　　（1）不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用5%的簡易辦法征收增值稅。

　?。?）勞務(wù)派造服務(wù)，按照差額納稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　?。?）納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)（5%）繳納增值稅。

　　消費(fèi)稅

　　消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。

　　一、煙

　　1、卷煙

　?。?）甲類卷煙：56%加0.003元/支

　?。?）乙類卷煙：36%加0.003元/支

　?。?）批發(fā)：11%加0.005元/支

　　2、雪茄煙：36%

　　3、煙絲：30%

　　二、酒

　　1、白酒：20%加0.5元/500克（或者500毫升）

　　2、黃酒：240元/噸

　　3、啤酒

　?。?）甲類啤酒：250元/噸

　?。?）乙類啤酒：220元/噸

　　4、其他酒：10%

　　三、高檔化妝品：15%

　　四、貴重首飾及珠寶玉石

　　1、金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品：5%

　　2、其他貴重首飾和珠寶玉石：10%

　　五、鞭炮、焰火：15%

　　六、成品油

　　1、汽油：1.52元/升

　　2、柴油：1.2元/升

　　3、航空煤油：1.2元/升（暫緩征收）

　　4、石腦油：1.52元/升

　　5、溶劑油：1.52元/升

　　6、潤滑油：1.52元/升

　　7、燃料油：1.2元/升

　　七、摩托車

　　1、氣缸容量250毫升：3%

　　2、氣缸容量在250毫升（不含）以上的：10%

　　八、小汽車

　　1、乘用車

　?。?）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的：1%

　?。?）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的：3%

　?。?）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的：5%

　　（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的：9%

　?。?）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的：12%

　?。?）氣紅容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的：25%

　　（7）氣缸容量在4.0升以上的：40%

　　2、中輕型商用客車：5%

　　3、零售超豪華小汽車：10%

　　九、高爾夫球及球具：10%

　　十、高檔手表：20%

　　十一、游艇：10%

　　十二、木制一次性筷子：5%

　　十三、實(shí)木地板：5%

　　十四、電池：4%

　　十五、涂料：4%

　　城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率

　　1、一般規(guī)定

　　城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。

　　《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第四條規(guī)定：

　?。?）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；

　?。?）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

　?。?）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　2、特殊規(guī)定

　?。?）由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

　?。?）流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

　　二、煙葉稅的稅率

　　煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

　　關(guān)稅

　　一、關(guān)稅的稅率

　　（—）進(jìn)口關(guān)稅稅率

　　1、稅率設(shè)置

　　進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率共五種稅率，一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)行暫定稅率。

　　2、稅率種類與計(jì)征辦法

　?。?）從價(jià)稅：是最常用的關(guān)稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。它是以應(yīng)征稅額占貨物價(jià)格或者價(jià)值的百分比為稅率。

　?。?）從量稅：是以進(jìn)口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)。

　?。?3）復(fù)合稅：是對某種進(jìn)口商品同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種計(jì)征關(guān)稅的方法。

　?。?）選擇稅：是對一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，征稅根據(jù)物價(jià)水平，選擇較高的一種適用。

　?。?）滑準(zhǔn)稅：是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法。

　　3、暫定稅率與關(guān)稅配額稅率

　　暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進(jìn)口貨物不適用暫定稅率。

　　關(guān)稅配額稅率，一定數(shù)量內(nèi)的部分進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品和化肥產(chǎn)品適用稅率較低的配額內(nèi)稅率，超出該數(shù)量的進(jìn)口商品適用稅率較高的配額外稅率。

　　資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅

　　一、資源稅

　?。ㄒ唬┰? 5%~10%

　?。ǘ┨烊粴? 5%~10%

　?。ㄈ┟禾? 2%~10%

　　（四）金屬礦

　　1.鐵礦：1%~6%

　　2.金礦：1%~4%

　　3.銅礦：2%~8%

　　4.鋁土礦：3%~9%

　　5.鉛鋅礦：2%~6%

　　6.鎳礦：2%~6%

　　7.錫礦：2%~6%

　　8.未列舉名稱的其他金屬礦產(chǎn)品：稅率不超過20%

　?。ㄎ澹┓墙饘俚V

　　1.石墨：3%~10%

　　2.硅藻土：1%~6%

　　3.高嶺士：1%~6%

　　4.螢石：1%~6%

　　5.石灰石：1%~6%

　　6.硫鐵礦：1%~6%

　　7.磷礦：3%~8%

　　8氯化鉀：3%~8%

　　9.硫酸鉀：6%~12%

　　10.井礦鹽：1%~6%

　　11.湖鹽：1%~6%

　　12.提取地下鹵水曬制的鹽：3%~15%

　　13.煤層（成）氣：1%~2%

　　14.粘土、砂石：每噸或立方米0.1元5元。

　　15.未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品：從量稅率每噸或立方米不超過30元；從價(jià)稅率不超過20%

　?。┖｛}—1%~5%

　　二、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　級(jí)別 人口（人） 每平方米稅額（元）

　　大城市 50萬以上 1.5～30

　　中等城市 20萬～50萬 1.2～24

　　小城市 20萬以下 0.9～18

　　縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 12% 0.6～12

　　三、耕地占用稅

　　耕地占用稅實(shí)行定額稅率。以縣(市、區(qū))為單位，耕地占用稅的稅額規(guī)定如下:

　　(一)人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元;

　　(二)人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元;

　　(三)人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元;

　　(四)人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元。

　　房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅

　　一、房產(chǎn)稅

　　我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。

　　1、按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計(jì)征的，稅率為1.2%；

　　2、另一種是按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%；

　　其中關(guān)于出租住房的：

　　從2001年1月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　二 、契稅

　　實(shí)行的是3%~5%的幅度稅率，具體根據(jù)地方而定

　　三土地增值稅的稅率

　　我國土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

　　級(jí)數(shù) 增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率 稅率（%） 速算扣除系數(shù)（%）

　　1 不超過50%的部分 30 0

　　2 超過50%至100%的部分 40 5

　　3 超過100%至200%的部分 50 15

　　4 超過200%的部分 60 35

　　車輛購置稅、車船稅和印花稅

　　一、車輛購置稅

　　車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

　　二、車船稅

　　車船稅的稅目 車船稅的計(jì)稅單位 年基準(zhǔn)稅 備注

　　乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量 (排氣量)分檔]1.0升(含)以下的 每輛 60元至360元 核定載客人數(shù)9人(含)以下

　　乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量( 排氣量)分檔]1.0升以上至1.6升(含)的 每輛 300元至540元 核定載客人數(shù)9人(含)以下

　　乘用車[ 按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔]1.6升以上至2.0升(含)的 每輛 360元至660元 核定載客人數(shù)9人(含)以下

　　乘用車 [按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔]2.0升以上至2.5升(含)的 每輛 660元至1200元 核定載客人數(shù)9人(含)以下

　　乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量) 分檔]2.5升以上至3.0升(含)的 每輛 1200元至2400元 核定載客人數(shù)9人(含)以下

　　乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量 )分檔]3.0升以上至4.0升(含)的 每輛 2400元至3600元 核定載客人數(shù)9人(含)以下

　　乘用車[按發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量(排氣量)分檔]4.0升以上的 每輛 3600元至5400元 核定載客人數(shù)9人(含)以下

　　商用車客車 每輛 480元至1440元 核定載客人數(shù)9人以上，包括電車

　　商用車貨車 整備質(zhì)量每噸 16元至120元 包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等

　　掛車 整備質(zhì)量每噸 按照貨車稅額的50%計(jì)算

　　其他車輛專用作業(yè)車 整備質(zhì)量每噸 16元至120元 不包括拖拉機(jī)

　　其他車輛輪式專用機(jī)械車 整備質(zhì)量每噸 16元至120元 不包括拖拉機(jī)

　　摩托車 每輛 36元至180元

　　船舶機(jī)動(dòng)船舶 凈噸位每噸 3元至6元 拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算

　　船舶游艇 艇身長度每米 600元至2000元 無

　　三、印花稅

　　稅 目 稅率或稅額

　　購銷合同 0.3‰

　　加工承攬合同 0.5‰

　　建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同 0.5‰

　　建筑安裝工程承包合同 0.3‰

　　財(cái)產(chǎn)租賃合同 1‰

　　貨物運(yùn)輸合同 0.5‰

　　倉儲(chǔ)保管合同 1‰

　　借款合同 0.05‰

　　財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 1‰

　　技術(shù)合同 0.3‰

　　產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 0.5‰

　　營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿 0.5‰

　　營業(yè)帳簿中的其他帳簿 按件貼花5元

　　權(quán)利許可證照 按件貼花5元

　　證券（股票）交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)Ａ、Ｂ股 1‰

　　企業(yè)所得稅

　　1、基本稅率——25%

　　適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

　　2、低稅率—20%

　　適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。（實(shí)際征稅時(shí)適用10%稅率）

　　3、優(yōu)惠稅率

　　（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率。符合規(guī)定條件，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　（2）國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率。

　　個(gè)人所得稅

　　我國個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率相結(jié)合的形式。

　　一、超額累進(jìn)稅率

　　工資、薪金所得適用

　　級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

　　含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距

　　1 不超過1500元的 不超過1455元的 3 0

　　2 超過1500元至4500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105

　　3 超過4500元至9000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555

　　4 超過9000元至35000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1005

　　5 超過35000元至55000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2755

　　6 超過55000元至80000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5505

　　7 超過80000元的部分 超過57505元的部分 45 13505

　　注：本表所說的全月含稅應(yīng)納稅所得額和全月不含稅應(yīng)納稅所得額，是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除3500元后的余額，再減除可稅前扣除的部分保險(xiǎn)、公積金等的余額。

　　個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用

　　級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

　　含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距

　　1 不超過15000元的 不超過14250元的 5 0

　　2 超過15000元至30000元的部分 超過14250元至27750元的部分 10 750

　　3 超過30000元至60000元的部分 超過27750元至51750元的部分 20 3750

　　4 超過60000元至100000元的部分 超過51750元至79750元的部分 30 9750

　　5 超過100000元的部分 超過79750元的部分 35 14750

　　注：本表所說全年含稅應(yīng)納稅所得額和全年不含稅應(yīng)納稅所得額，對個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)以及損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額。

　　二、比例稅率

　?。?）稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。

　　（2）勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條規(guī)定，“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高”是指個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對前款應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

　?。?）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

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