將為您總結和解析創業初期設計的財稅操作流程和財務預測。完善財務制度、設立財務崗位、明確崗位的工作職責是創業者的首要財務工作。那么你會問，對于不設財務崗的小企業，創業者們該如何處理呢？1）全員全額申報，企業應為員工代扣代繳個人所得稅，所有公司自屬期2017年9月開始必須進行全員全額申報。創業者在企業成立初期多關注銷售和技術，而忽視財務管理和風險。而大部分企業在實際經營中總遇到大大小小的財稅疑難問題，這些小問題不僅影響公司正常的經濟活動和業務流程，還花費創業者們的時間和精力。創業者們需更加關注財務、規避財稅風險才能在創業的道路上越走越遠。

　　創業是一項偉大的工程，也是一件充滿挑戰和艱辛的工作。九死一生的創業浪潮中，創業者們光鮮外表背后卻是司空見慣的焦慮和無盡的瑣事。

　　項目啟動、開辦公司、團隊建設和管理，公司正常運轉……創業事無巨細，每一件事都非常重要，但如果每一件事都親力親為，這非常考驗領導者的決策力和團隊的執行力，并且，最后可能還會因為團隊在某些領域不甚專業而事倍功半。

　　所以創業者要學會借力，學會引進資源，協助自己花小錢辦大事。有些自己不專業的領域就交給專業的伙伴去完成，比如尋找一個優質的企業服務合伙人，像企業服務提供商去學習他們專長的領域，請他們在他們專長的領域給予你需要的服務和幫助。

　　下面我們一起來學習吧。

　　今天，將為您總結和解析創業初期設計的財稅操作流程和財務預測。

　　財務會計注意事項

　　1、完善財務制度

　　完善財務制度、設立財務崗位、明確崗位的工作職責是創業者的首要財務工作。那么你會問，對于不設財務崗的小企業，創業者們該如何處理呢？答案是BOSS們可以委托會計服務機構代理記賬，比如選擇齊業網。即便沒有財務崗，BOSS們仍需要完善公司報銷制度和審批制度，輔助財稅機構的會計工作并降低公司財務風險。

　　2、建賬：

　　建賬后，企業應根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

　　3、開辦期的會計處理：

　　很多人會困惑，公司在設立登記時的費用如何處理？能否形成公司的費用？

　　一般公司在設立前，未取得營業執照，不能取得發票抬頭為公司名稱的票據，這類票據的處理方式建議有兩種，小額的直接寫上法人代表的姓名，大額的先開具收據等取得相關證照后開具增值稅發票，這類費用統稱為開辦費用。

　　在公司取得營業執照后，為購買資產、招聘人員及培訓、維持日常經營的費用支出應當計入開辦期的當期損益。

　　4、選銀行賬戶：

　　有不少老板們，特別是個人獨資公司的股東，將個人賬戶與公司賬戶混用，這存在極大的財務風險。在極端情況下，法院可能裁定相關個人與公司承擔連帶責任。

　　特別提醒： 法人代表是財務報告的直接責任人， boss們應引導誠實合規的會計作風才是公司長久經營的重要因素。

　　稅務處理及注意事項

　　取得三證合一的營業執照后，有許多繁雜的稅務事項需要處理，如果boss們是自己親力親為充當財務員的角色，那么以下內容您可得認真閱讀啦！

　　1、如何啟用稅種？

　　辦理登記后，可登錄“電子稅務局”-“我的辦稅大廳”-“全部功能”-“稅種啟用”-啟用增值稅、企業所得稅等。

　　2、首次購買發票有哪些流程？

　　1）首次票種核定，需填寫《納稅人領用票種核定申請表》，由經辦人或法人到國稅局窗口辦理；

　　2）首次添加購票員，需填寫《購票員授權委托書》，由經辦人或法人到國稅局窗口辦理；

　　3）增值稅納稅人需購買增值稅稅控設備；

　　4）辦理《發票領用簿》并且領購發票，由經辦人或法人到國稅局窗口辦理。

　　3、申報納稅的時間和方式：

　　1）申報方式：網上申報、直接上門申報、委托代征。網上申報是最簡單便捷的申報方式；

　　2）申報時間：每月/季度15號之前，報稅截止日遇節假日延期，具體參考稅局通知。

　　4、各項稅種的主要注意事項是什么？

　　4.1 增值稅

　　1）符合“四流一致”：滿足“合同中記載的銷售方（勞務提供方）——合同流、發貨單或提貨單上記載的發貨人——物流、增值稅發票上記載的開票單位——票流、實際收款單位——資金流”，等四流一致的采購（勞務）行為，才能抵扣增值稅進項稅額。

　　2）增值稅開票內容與經營范圍一致：企業開具增值稅專用發票要求與實際交易相符，并與經營范圍相符。如果發生營業執照的經營范圍以外的業務，可以向工商部門申請變更營業執照范圍，再由主管稅務機關增加相應的征收品目及征收率，便可自行開具發票。

　　3）增值稅發票地址與經營地址一致：發票聯里的地址應當與經營地址一致。

　　4）不得虛開增值稅專用發票： 虛開增值稅專用發票行為構成犯罪的，會按照《刑法》依法追究刑事責任。

　　4.2 企業所得稅

　　季度預繳，年度匯總申報。年度企業所得稅匯算清繳的注意事項：

　　1）申報匯繳要按期：除另有規定外，應在納稅年度終了后5個月內報送《企業所得稅年度納稅申報表》及相關資料并繳款。

　　2）財產損失要申報：若企業發生資產損失，應在會計上已作損失處理，并按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。

　　3）減免優惠要備案：減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。企業享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經按規定具有審批權限的稅務機關審批確認后執行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。

　　4）納稅事項要調整：由于稅收制度和會計制度之間的差異，在成本費用稅前列支方面，稅法規定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項目，所以boss們需要了解不可稅前列支的費用，對不符合規定的要在匯算清繳時予以調整。

　　5）年度虧損要彌補：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉期最長不得超過5年。

　　4.3 個人所得稅

　　1）全員全額申報：企業應為員工代扣代繳個人所得稅，所有公司自屬期2017年9月開始必須進行全員全額申報。有工資發放按實際情況申報，無稅款也需申報。無工資發放的按法人身份信息且收入為0按月進行申報。

　　2）四個一致：會計賬上工資總額、繳納社保基數、繳納住房公積金基數與申報個人所得稅的工資總額應該一致，但員工的工資總額超過規定的社保和住房公積金繳納基數的最高限額的除外。

　　4.4 印花稅

　　公司成立之初，涉及的印花稅主要是（1）“營業賬簿”稅目印花稅：按照實收資本和資本公積合計金額0.5‰申報；（2）“財產租賃合同”稅目印花稅：根據租賃合同總金額1‰申報。

　　4.5 房產稅

　　前文“工商篇”中有提到個體工商戶以家庭住址注冊并在該地址辦公的，或有限責任公司的股東免費提供場所給公司使用，需要繳納房產稅，年稅率是房屋原值*70%*1.2%。

　　日 常 報 銷 的 注 意 事 項

　　1、報銷人取得相應的報銷單據，且報銷單據上面經辦人、驗收證明(復核)人、審批人簽名齊全，報銷單據所附原始憑證應是稅務機關認可的合法、完整、有效憑證；

　　2、報銷單據的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規范的要求；

　　3、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

　　4、有實物的報銷單據需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，低值易耗品等需入庫的實物單據還應附入庫單；

　　5、出租車票據需注明業務發生時間、起止地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　6、招待費的報銷單據需注明其招待人員及人數并附用餐費作為報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業制度的餐費發票的附件。

　　財務預算

　　為幫助boss們和財務人員認識和控制未來的不確定性，使對未來的無知降到最低限度，實施財務預測就顯得至關重要。

　　銷售預測是財務預測的起點，boss們和財務人員應該根據本公司銷售計劃做財務預測表。選擇經營期一般為3-5年。根據銷售收入和毛利率可以估算成本，按照銷售收入的比率估算變動費用，固定費用按比例逐年遞增。據此可大致概算公司短期的利潤和所得稅。

　　財務預測可以幫助企業合理的安排資金和進行稅務籌劃，比如boss們想知道今年大概的稅負率是多少，哪部分是可控的費用，哪一項是可以節省的支出，都可以從財務預測表中獲知。當然，財務人員也可以根據具體的情況編制更加細致和準確的財務預測表，發揮財務預測事先性的作用。

　　創業者在企業成立初期多關注銷售和技術，而忽視財務管理和風險。而大部分企業在實際經營中總遇到大大小小的財稅疑難問題，這些小問題不僅影響公司正常的經濟活動和業務流程，還花費創業者們的時間和精力；而大問題則很可能導致企業無法持續經營或破產倒閉。合理的規避財稅風險已成為創業者在激烈的市場競爭中做大做強的重要因素之一。創業者們需更加關注財務、規避財稅風險才能在創業的道路上越走越遠。

　　在大數據時代，金三系統和CRS申報制度后，一切數據都將無所循形，企業家們不要掩耳盜鈴，抱著僥幸心理經營企業。

　　稅法就是稅法，不是你的想法。