如果有發(fā)票需要簽發(fā)票交接單，確認(rèn)發(fā)票系統(tǒng)5號(hào)前是否進(jìn)行了抄報(bào)稅，進(jìn)項(xiàng)專票需要向出納確認(rèn)該票是否認(rèn)證、銷項(xiàng)發(fā)票要求出納提供給客戶的發(fā)票聯(lián)的電子照片。A.根據(jù)拿到的發(fā)票記賬聯(lián)和出納提供的給客戶的發(fā)票聯(lián)電子照片一一核對(duì)，主要關(guān)注發(fā)票代碼、號(hào)碼、貨物名稱、金額是否一致，防止發(fā)票聯(lián)次單獨(dú)開具，給客戶的聯(lián)次和自己做賬的金額、項(xiàng)目不一致，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)項(xiàng)票如果金額較大可以到國(guó)、地稅局的發(fā)票系統(tǒng)查詢發(fā)票的真?zhèn)巍Ｗ鐾赓~的費(fèi)用票必須是認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票、收入必須是必須是已經(jīng)給客戶開了發(fā)票、庫存商品必須有供應(yīng)商開過來的正規(guī)發(fā)票，工資需要有工資單和付工資的憑證、財(cái)務(wù)費(fèi)用必須有銀行的回單，其余的只能做內(nèi)賬。

　　現(xiàn)由于中小型企業(yè)的逐步增多，市場(chǎng)對(duì)于代理記賬的需求也越來越大，雖然地區(qū)不同，但是代理記賬的具體流程都是差不多的。

　　代理記賬具體流程：

　　1.與客戶簽訂代理記賬的合同，確定我們代理的業(yè)務(wù)范圍，需要達(dá)到的目的，和客戶溝通確認(rèn)公司總的稅負(fù)率范圍，確定國(guó)（增值稅報(bào)稅時(shí)間、企業(yè)所得稅報(bào)稅）、地稅（附加稅）的申報(bào)時(shí)間，稅種。

　　2.月初到客戶那里拿上個(gè)月需要做賬的原始票據(jù)（包括：原始憑證、銀行回單、銀行對(duì)賬單）簽資料交接單；如果有發(fā)票需要簽發(fā)票交接單，確認(rèn)發(fā)票系統(tǒng)5號(hào)前是否進(jìn)行了抄報(bào)稅，進(jìn)項(xiàng)專票需要向出納確認(rèn)該票是否認(rèn)證、銷項(xiàng)發(fā)票要求出納提供給客戶的發(fā)票聯(lián)的電子照片。

　　3.做賬前的準(zhǔn)備工作

　　A.根據(jù)拿到的發(fā)票記賬聯(lián)和出納提供的給客戶的發(fā)票聯(lián)電子照片一一核對(duì)，主要關(guān)注發(fā)票代碼、號(hào)碼、貨物名稱、金額是否一致，防止發(fā)票聯(lián)次單獨(dú)開具，給客戶的聯(lián)次和自己做賬的金額、項(xiàng)目不一致，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)項(xiàng)票如果金額較大可以到國(guó)、地稅局的發(fā)票系統(tǒng)查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

　　B.拿到的原始票據(jù)區(qū)分做內(nèi)賬、外賬。做外賬的費(fèi)用票必須是認(rèn)可的正規(guī)發(fā)票、收入必須是必須是已經(jīng)給客戶開了發(fā)票、庫存商品必須有供應(yīng)商開過來的正規(guī)發(fā)票，工資需要有工資單和付工資的憑證、財(cái)務(wù)費(fèi)用必須有銀行的回單，其余的只能做內(nèi)賬。

　　C.拿出上個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)稅資料、報(bào)稅盤。

　　4.開始做賬

　　a、若為新成立的公司或以前拿手工做的賬，則需要建立賬套，錄入期初余額開始做賬，期初的各科目的數(shù)字一定要準(zhǔn)確無誤；

　　b、一般餐費(fèi)發(fā)票，如果預(yù)測(cè)公司最近一段時(shí)間都沒有收入，做在福利費(fèi)用里面，因?yàn)槟甓鹊钠髽I(yè)所得稅匯算清繳是招待費(fèi)是按收入的千分之五和招待費(fèi)發(fā)生額的60%熟小來扣除的，超過部分需要納稅調(diào)增，福利費(fèi)是不超過工資薪金總額的14%準(zhǔn)許扣除；

　　c、油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、車輛的維修費(fèi)發(fā)票，需要車輛屬于公司名下或是公司與車輛的持有人簽訂車輛租賃協(xié)議才能報(bào)銷，目前這點(diǎn)公司代帳的這幾家還沒有做好；

　　d、房租列支必須有地稅局代開的房租發(fā)票，目前這點(diǎn)代賬的幾家也沒有開發(fā)票，房租還在列支，到時(shí)候要集中起來一起開發(fā)票；

　　e、差旅費(fèi)發(fā)票，報(bào)銷的火車票、飛機(jī)票上的人姓名必須是工資表上列支的人、住宿、餐飲票的抬頭必須為單位的名稱；

　　f、其他費(fèi)用發(fā)票必須抬頭為公司全稱；

　　g、已開發(fā)票的必須做收入、未開發(fā)票但款已回對(duì)公賬戶的，要和客戶確認(rèn)后期是否開發(fā)票，若開發(fā)票先做預(yù)收賬款，后期開出發(fā)票后沖預(yù)收賬款，做收入、若不開發(fā)票做其他應(yīng)付款，年底前沖回（要杜絕這種情況發(fā)生，會(huì)有隱匿收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）

　　h、購買商品，勞務(wù)需要供應(yīng)商提供發(fā)票，沒有收到發(fā)票，但款已從對(duì)公賬戶支付的先做預(yù)付賬款、當(dāng)拿到發(fā)票時(shí)沖預(yù)付賬款，做貨物購進(jìn)處理；

　　i、開出去的發(fā)票貨物名稱，必須與購進(jìn)的貨物名稱相匹配，且?guī)齑鏀?shù)可以對(duì)應(yīng)。