...（明細(xì)為銷(xiāo)項(xiàng)稅），購(gòu)買(mǎi)原材料和進(jìn)貨、享受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)可以得到增值稅專(zhuān)用發(fā)票（明細(xì)為進(jìn)項(xiàng)稅）；計(jì)稅方法為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。 2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人只能對(duì)外開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，及時(shí)購(gòu)買(mǎi)原材料和貨物、享受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)候得到增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能用于抵扣，只能使用固定稅率繳稅；計(jì)稅方法是銷(xiāo)售額乘以稅率。 征稅稅率上的區(qū)別 1...
...大家可以根據(jù)自己公司具體情況參照以下內(nèi)容進(jìn)行選擇。 一般納稅人：基本稅率17%，實(shí)行抵扣制，銷(xiāo)項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)即為征稅金額。銷(xiāo)貨方可以開(kāi)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，也可以開(kāi)“增值稅普通發(fā)票”。銷(xiāo)貨方開(kāi)出的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，對(duì)方可在180天內(nèi)認(rèn)證抵扣，一般納稅人也有6%、11%、13%的稅率。 （一）平衡點(diǎn)測(cè)算 1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷(xiāo)售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅...
...以申請(qǐng)為一般納稅人了。 那么以一般納稅人對(duì)應(yīng)的小規(guī)模納稅人又有什么政策呢？ 小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣專(zhuān)用發(fā)票，但是可以免稅啊。 一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人的稅率只有3%，但卻不能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而只能開(kāi)的普通發(fā)票卻不能用于抵扣，所需繳納的增值稅也是按照銷(xiāo)售額來(lái)繳，無(wú)法抵扣。 但小規(guī)模納稅人每月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)或每季度銷(xiāo)售...
...！ 服務(wù)行業(yè)連續(xù)12個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額達(dá)到500萬(wàn)，將被強(qiáng)制轉(zhuǎn)換成一般納稅人； 2、發(fā)票不同：小規(guī)模納稅人開(kāi)的是增值稅普通發(fā)票，一般納稅人開(kāi)的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票。普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)稅項(xiàng)，除非去稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)票。一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以作進(jìn)項(xiàng)抵扣。 3、稅率不同：小規(guī)模納稅人都是3%，一般納稅人稅率比小規(guī)模納稅人要高...
...取得責(zé)任相關(guān)方的確認(rèn)。提高公司日常業(yè)務(wù)的運(yùn)行效率，提高公司管理與執(zhí)行能力，財(cái)務(wù)部將開(kāi)票的流程與規(guī)范進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)布，以及提供在權(quán)限范圍內(nèi)的查詢(xún)和解釋。 1、普票也要有稅號(hào) 從今年7月1日開(kāi)始，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，并在發(fā)票上開(kāi)具。這項(xiàng)規(guī)定只針對(duì)買(mǎi)方是企業(yè)，對(duì)于以個(gè)人或者政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等非企業(yè)單位為抬頭的...
...請(qǐng)業(yè)務(wù)。 1、注冊(cè)并登錄“內(nèi)蒙古國(guó)稅納稅服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)入“辦稅區(qū)”的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)預(yù)申請(qǐng)”模塊。 2、首次使用該模塊時(shí)，需填寫(xiě)納稅人和代開(kāi)專(zhuān)票經(jīng)辦人信息。 3、填制《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，錄入購(gòu)貨單位信息、發(fā)票明細(xì)和計(jì)算預(yù)繳稅款后，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將申報(bào)單提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)。 4、已簽訂三方協(xié)議的納稅人，...
... 原件 已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) 原件 (三)條件報(bào)送資料 1. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅一般納稅人應(yīng)提供 《海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)》復(fù)印件 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票復(fù)印件 2. 增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū)時(shí)應(yīng)提供
...扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單的不準(zhǔn)許抵扣。 四、對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元；其他一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新核定，每次...
...稅人400-500每月。 （2）每年1月1日—6月31日，必須申報(bào)企業(yè)年報(bào)，和稅務(wù)年度匯算清繳。 十、上海網(wǎng)絡(luò)科技公司的優(yōu)惠政策 （1）免稅政策：增值稅普通發(fā)票開(kāi)票額不到9萬(wàn)/季度，免稅。 十一、上海網(wǎng)絡(luò)科技公司的經(jīng)營(yíng)范圍參考 經(jīng)營(yíng)范圍參考一： 從事信息科技、網(wǎng)絡(luò)科技領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)...
...%) 貸：銀行存款等 一般納稅人購(gòu)進(jìn)并取得增值稅普通發(fā)票，或發(fā)票認(rèn)證期超過(guò)90天，不得抵扣： 借：庫(kù)存商品 貸：...，月末，再按正確的成本結(jié)轉(zhuǎn)。 銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票如果本月作廢，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，只需按重開(kāi)的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票作銷(xiāo)售和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄即可。但跨月作廢的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，則要對(duì)上月的銷(xiāo)售和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄紅字沖銷(xiāo)，本月再做...
...況，最近不少公司的財(cái)務(wù)都遇到了，究竟是怎么回事兒呢？ 原來(lái)，這些發(fā)票都是：商品編碼選擇錯(cuò)誤！ 其實(shí)，開(kāi)發(fā)票需要添加商品編碼是去年就已施行的要求，但前一段說(shuō)“普票加稅號(hào)”新規(guī)的時(shí)候，總局文件上又強(qiáng)調(diào)了一次，這一強(qiáng)調(diào)不當(dāng)緊，各地都開(kāi)始嚴(yán)查了！ 連財(cái)務(wù)老司機(jī)都說(shuō)：去年剛開(kāi)始有編碼時(shí)候，說(shuō)相近的選選就行，稅率不差就沒(méi)事兒。現(xiàn)在不行了！總是說(shuō)“選擇...
...用章名稱(chēng)與實(shí)際銷(xiāo)售方（商戶(hù)）名稱(chēng)不一致，是正常的。 8、代開(kāi)的發(fā)票怎么蓋章？ 答：代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要收款方加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章；代開(kāi)普通發(fā)票，必須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章，不需要加蓋收款方發(fā)票專(zhuān)用章。 9、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》對(duì)蓋章有什么特殊規(guī)定？ 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用新...
... 首先從稅法上來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人是不應(yīng)該也不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能取增值稅普通發(fā)票，企業(yè)也只能為小規(guī)模企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。 一、作為小規(guī)模納稅人，自身一般情況下只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（除酒店業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)和建筑業(yè)外）。小規(guī)模是按簡(jiǎn)易征收率計(jì)算增值稅，不允許抵扣，所以這張專(zhuān)票與普通增值稅發(fā)票是一樣的效果，只能全部做成本費(fèi)用，不能抵扣增值稅額。
...出不能取得進(jìn)項(xiàng)，營(yíng)改增之后只能搞來(lái)增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣。 在營(yíng)改增之前，建筑行業(yè)一般都是通過(guò)開(kāi)勞務(wù)發(fā)票來(lái)達(dá)到避稅的目的，但是營(yíng)改增之后，勞務(wù)費(fèi)不再像之前營(yíng)業(yè)稅時(shí)代那么簡(jiǎn)單粗暴地管理了，于是很多企業(yè)開(kāi)始苦惱勞務(wù)增值稅發(fā)票要怎么開(kāi)。 可以這么說(shuō)，營(yíng)改增后，勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的“坑”相當(dāng)大，企業(yè)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票到底該怎么開(kāi)？協(xié)富小編為您詳解。 由于建筑公司存...
...(中華人民共和國(guó)主席令第57號(hào))規(guī)定：虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為之一的。 3、國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)《最高人民法院關(guān)于適用〈全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問(wèn)題的解釋》的通知(國(guó)稅發(fā)〔1996〕210號(hào))對(duì)于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為有明確的界定，具有下列行為之一的...
...。 這該怎么辦呢？別怕，小編來(lái)救你！ 一般來(lái)說(shuō)，發(fā)票保管不當(dāng)和快遞發(fā)票是導(dǎo)致發(fā)票丟失的兩大原因。 空白發(fā)票丟失、增值稅普通發(fā)票丟失、增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失是最常見(jiàn)的三種情況。 一、丟失空白發(fā)票 空白發(fā)票，指還未開(kāi)具的發(fā)票。臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)...
...上扣社保費(fèi)，所以一定要有對(duì)公賬戶(hù)的！ 而且，沒(méi)有對(duì)公賬戶(hù)，開(kāi)不了發(fā)票。哪怕是請(qǐng)國(guó)稅局代開(kāi)普通發(fā)票，都需要有對(duì)公賬戶(hù)，簽訂銀稅協(xié)議！ 開(kāi)不了發(fā)票？那就不開(kāi)得了！這樣還不用報(bào)稅呢！ 你不開(kāi)發(fā)票，反正小編君是沒(méi)意見(jiàn)的，但是你的買(mǎi)家不一定能接受你不開(kāi)發(fā)票！不給發(fā)票，對(duì)方的公司咋做賬！ “李總您好！…您看我這最新款式皮包…您試試...
...項(xiàng)目放在一般納稅人公司，把不能取得進(jìn)項(xiàng)的內(nèi)容走小規(guī)模納稅人公司，甚至用小規(guī)模納稅人公司給一般納稅人公司開(kāi)發(fā)票，用以逃所得稅。 如今小規(guī)模納稅人也一并納入金三監(jiān)管，而且開(kāi)具普通發(fā)票也要加稅號(hào)，也要按銷(xiāo)貨清單開(kāi)具，還要選編碼，不論你是去超市還是網(wǎng)上采購(gòu)，買(mǎi)的是啥就開(kāi)啥，根本沒(méi)有“隨便填”的可能。所以稅局查起這些套路來(lái)，可是分分鐘的事情，各位老板們千萬(wàn)不要以身涉險(xiǎn)哦！
...第二條第一項(xiàng)規(guī)定：“凡已辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的普通發(fā)票。但在銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)（餐飲、娛樂(lè)業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票： 05 是否需變更經(jīng)營(yíng)范圍？ 有營(yíng)業(yè)執(zhí)照列示的經(jīng)營(yíng)范圍項(xiàng)目外的...
...，只有購(gòu)買(mǎi)方單位名稱(chēng)，但沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)。 2、卷式增值稅普通發(fā)票。品名寫(xiě)的是辦公用品，但是沒(méi)有具體的明細(xì)。 3、增值稅普通發(fā)票有寫(xiě)品名，如：辦公用品，也有列清單，但是清單不是從開(kāi)票系統(tǒng)里打印出來(lái)的，是銷(xiāo)售方自行制作的。 4、培訓(xùn)會(huì)議報(bào)銷(xiāo)單：有培訓(xùn)會(huì)議清單，但是清單不是酒店系統(tǒng)打印的，而是會(huì)議承辦...
...日前采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備(為科學(xué)研究、教學(xué)和科技開(kāi)發(fā)提供必要條件的實(shí)驗(yàn)設(shè)備、裝置和器械)，全額退還增值稅。 當(dāng)然，研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備后取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，須經(jīng)過(guò)認(rèn)證通過(guò)或通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)選擇確認(rèn)，方可用于辦理退稅。而研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)退稅額，則為增值稅發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票)上注明的稅額。 那么，研...
...理記賬報(bào)稅的 小編為您講解。 1、沒(méi)有填企業(yè)稅號(hào)的普通發(fā)票 自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，企業(yè)取得普通發(fā)票未填寫(xiě)稅號(hào)不得報(bào)銷(xiāo)入賬。 2、發(fā)票章蓋得不規(guī)范 是否存在蓋章錯(cuò)誤（蓋得財(cái)務(wù)章或者...
...財(cái)務(wù)人員、辦稅人員多為同一人； 5、商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)與銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)嚴(yán)重背離的； 6、發(fā)票連續(xù)多次增量增版； 7、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)沖減以往年度的藍(lán)字發(fā)票； 8、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過(guò)5次； 9、一定時(shí)間內(nèi)...
...抵扣聯(lián)分為兩種 一種是增值稅普通發(fā)票 是小規(guī)模納稅人用的，不能抵扣。另一種是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是一般納稅人用的，可以按金額的17%抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。本文主要圍繞增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)“抵扣聯(lián)”的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解答。
...2、第5～6位代表制版年度 3、第7位代表印制批次 4、第8位代表發(fā)票種類(lèi)，普通發(fā)票用“6”表示 5、第9位代表幾聯(lián)版，普通發(fā)票二聯(lián)版用“2”表示，普通發(fā)票五聯(lián)版用“5”表示 6、第10位代表金額版本號(hào)，“0”表示電腦版 以上知識(shí)...
...就要增加工作量了，做好心理準(zhǔn)備。最主要的是新政執(zhí)行過(guò)程中，肯定有很多預(yù)想不到的問(wèn)題，企業(yè)里面就幾個(gè)會(huì)計(jì)，無(wú)人能幫忙，無(wú)人給指點(diǎn)，12366永遠(yuǎn)是那么忙碌。 精準(zhǔn)打擊嗜血的虛開(kāi)之徒 稅收分類(lèi)編碼要求進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)合乎邏輯，最近新增加的開(kāi)具普通發(fā)票必須填上納稅識(shí)別號(hào)。更多的是稅務(wù)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)抓取數(shù)據(jù)用，這樣稅務(wù)就可以監(jiān)控企業(yè)所有的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)，包括專(zhuān)...
...2017年第45號(hào)”要求：自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”或“項(xiàng)目”欄次中。 根據(jù)這一要求，開(kāi)票軟件應(yīng)相應(yīng)升級(jí)到V2.1.30.171128版本。 ...
...都遇到了，究竟是怎么回事兒呢？ 原來(lái)，這些發(fā)票都是：商品編碼選擇錯(cuò)誤！ 其實(shí)，開(kāi)發(fā)票需要添加商品編碼是去年就已施行的要求，但前一段說(shuō)“普票加稅號(hào)”新規(guī)的時(shí)候，總局文件上又強(qiáng)調(diào)了一次，這一強(qiáng)調(diào)不當(dāng)緊，各地都開(kāi)始嚴(yán)查了！ 連財(cái)務(wù)老司機(jī)都說(shuō)：去年剛開(kāi)始有編碼時(shí)候，說(shuō)相近的選選就行，稅率不差就沒(méi)事兒。現(xiàn)在...
...標(biāo)準(zhǔn)。 現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額要在50萬(wàn)元以下，商業(yè)企業(yè)在80萬(wàn)元以下，交通運(yùn)輸企業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)要在500萬(wàn)元以下。只有小規(guī)模納稅人及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者才可向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。 2、達(dá)到起征點(diǎn)。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)銷(xiāo)售額未達(dá)到起征...
...alt="" /> 增值稅專(zhuān)票：對(duì)于增值稅發(fā)票，則必須是機(jī)打的發(fā)票。區(qū)別是普通發(fā)票不能抵扣，增值稅發(fā)票能抵扣，就是增值稅發(fā)票里面含有17%的稅點(diǎn)，公司買(mǎi)了多少錢(qián)產(chǎn)品，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的公司就可以少交17%的稅。增值稅專(zhuān)用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷(xiāo)售單位、商品或者服務(wù)的名稱(chēng)、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納...
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